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Zahlt Amazon wirklich keine Steuern? Hier ist die komplizierte Antwort

Demokratische Präsidentschaftskandidaten haben die Berichte aufgegriffen

            Amazon.com
Inc.

bezahlte keine 2018 Bundessteuern, als sie auf Änderungen im Steuersystem drängten.

Ein genauerer Blick auf die Steuererklärungen des Internetgiganten über mehrere Jahre ergibt ein komplizierteres Bild: Amazon hat irgendwo Einkommenssteuern gezahlt, wenn auch zu einem niedrigen Satz, wahrscheinlich unterstützt durch Abzüge und Anreize im Zusammenhang mit Investitionen, Forschung und Arbeitnehmerentschädigung.

Anfang dieser Woche hat der frühere Vizepräsident Joe Biden die Steuerzahlungen des Unternehmens während eines Wahlkampfstopps in Iowa in den Vordergrund gerückt und erklärt, es sollte zumindest einige Steuern zahlen. Er twitterte am Donnerstag: "Kein Unternehmen, das Milliarden von Dollar Gewinn erzielt, sollte einen niedrigeren Steuersatz zahlen als Feuerwehrleute und Lehrer."

Amazon twitterte zurück: „Wir zahlen jeden Cent, den wir schulden. Der Kongress hat Steuergesetze entworfen, um Unternehmen zu ermutigen, wieder in die amerikanische Wirtschaft zu investieren. Wir haben. … Angenommen, die Beschwerde von VP Biden hat die Steuernummer und nicht Amazon. "

Senatorin Elizabeth Warren (D., Mass.) Zitierte Amazon, als sie eine neue Körperschaftsteuer vorschlug, die das Unternehmen 2018 fast 700 Millionen US-Dollar gekostet hätte.

Hier finden Sie einige Fragen und Antworten zur steuerlichen Situation des Unternehmens.

Hat Amazon 2018 wirklich keine Steuern gezahlt?

Wir können es nicht wissen. Die Steuererklärungen von Amazon sind privat und in den Jahresabschlüssen werden die Kosten in Bezug auf die Anteilseigner und nicht auf die politischen Entscheidungsträger ausgewiesen: Es werden steuerliche Maßnahmen berücksichtigt, die von den Berechnungen der Steuererklärung abweichen.

Warum sagt man, Amazon habe keine Steuern gezahlt?

Durch einen Vergleich des US-Gewinns vor Steuern und der „gegenwärtigen Rückstellung“ des Unternehmens für US-Einkommenssteuern verdiente Amazon im Jahr 2018 11 Milliarden US-Dollar und hatte eine Steuerbelastung von minus 129 Millionen US-Dollar, die im Wesentlichen einen Nettogewinn aus dem Steuersystem brachte.

Die derzeitige Bestimmung stimmt jedoch nicht mit dem Endergebnis der Steuererklärung von Amazon für 2018 überein. Stattdessen ist die kurzfristige Rückstellung eine buchhalterische Kennzahl für den kurzfristigen Steueraufwand des Unternehmens. Es handelt sich um eine Schätzung der Steuerbelastung für 2018 zuzüglich Beilegung früherer Streitigkeiten, Änderungen früherer Projektionen und Aktualisierungen, um neuen Vorschriften und Gesetzen Rechnung zu tragen. Der effektive Gesamtsteuersatz von Amazon für das Jahr 2018 betrug 11%, einschließlich der aktuellen Rückstellung, aber auch zuzüglich ausländischer, staatlicher und latenter Steuern.

"Ich werde das fröhlich anerkennen [the current provision] ist nicht das, was wir wirklich wissen wollen, aber es ist auch das Nächste, was wir jemals sehen werden “, sagte Matt Gardner, Senior Fellow am Institut für Steuern und Wirtschaftspolitik, der linksgerichteten Gruppe, deren Bericht über Amazon und andere Unternehmen machten die Demokraten auf sich aufmerksam.

Bekommt Amazon also eine Rückerstattung in Höhe von 129 Millionen US-Dollar?

Nicht unbedingt. Es gibt Hinweise darauf, dass Amazon für das Jahr 2018 nur wenig oder gar keine Bundeseinkommenssteuern gezahlt hat. Die betrieblichen Verlustvorträge (kumulierte Verluste, die das künftige zu versteuernde Einkommen ausgleichen) stiegen laut Wertpapieranmeldungen von 226 Mio. USD im Vorjahr auf 627 Mio. USD Ende 2018. Der Steuergutschriftvortrag des Bundes – kumulierte Gutschriften, die zukünftige Steuern ausgleichen – stieg von 855 Mio. USD auf 1,4 Mrd. USD, was hauptsächlich auf den Forschungs- und Entwicklungskredit zurückzuführen ist.

Dies sind Signale dafür, dass Amazon Verluste und Steuergutschriften schneller angehäuft hat als Einkommen und Steuerschuld. Das Gesetz ermöglicht die Übertragung reibungsloser Steuerzahlungen über Geschäftszyklen und die Lebensdauer eines Unternehmens hinweg.

"Da wir in einer margenschwachen Branche tätig sind und in Innovation und Infrastruktur investieren, erzielen wir nicht so viel Gewinn vor Steuern wie andere Technologieunternehmen, sodass unsere Steuern niedriger sind", heißt es in einer Erklärung von Amazon.

Das bedeutet, dass Amazon im Jahr 2018 kein Geld für Einkommenssteuern ausgegeben hat?

Nein. Obwohl die „aktuelle Rückstellungszahl“ von Amazon für 2018 negativ für die Bundessteuern war, gab Amazon an, in diesem Jahr Einkommensteuerzahlungen in Höhe von insgesamt 1,2 Milliarden US-Dollar getätigt zu haben, mehr als von 2011 bis 2016 zusammen. Das Unternehmen gibt nicht bekannt, wie diese Zahlung auf Steuerjahre oder Gerichtsbarkeiten aufgeteilt wurde – beispielsweise auf die USA, Bundesstaaten und das Ausland. Die 1,2 Milliarden US-Dollar könnten also die kalifornischen Einkommenssteuern für 2016 oder die britischen Zahlungen für 2017 enthalten.

Wie kann ich feststellen, was Amazon tatsächlich bezahlt?

Es gibt keinen richtigen Weg und jedes Jahr gibt es eine Momentaufnahme. Längere Ansichten können helfen. Von 2012 bis 2018 meldete Amazon US-Steuereinnahmen vor Steuern in Höhe von 25,4 Mrd. USD und aktuelle Steuerrückstellungen des Bundes in Höhe von 1,9 Mrd. USD. Dies ist ein Steuersatz von 8% – niedrig, aber nicht null oder negativ. Rückblickend hat Amazon seit 2002 einen weltweiten Gewinn vor Steuern in Höhe von 27,7 Milliarden US-Dollar und einen weltweiten Cash-Income-Steuersatz von 3,6 Milliarden US-Dollar erzielt, was einem Steuersatz von 13% entspricht.

Das ist immer noch ein ziemlich niedriger Satz. Warum das?

Beginnen wir mit dem Investieren. Amazon gab an, seit 2011 mehr als 160 Milliarden US-Dollar für Investitionen ausgegeben zu haben, darunter für sein Vertriebsnetzwerk, Cloud-Computing-Zentren sowie Wind- und Solarparks.

Wenn ein Unternehmen abschreibungsfähige Gegenstände wie Lagereinrichtungen kauft, werden die Kosten aus steuerlichen und finanziellen Gründen unterschiedlich behandelt.

Für den Abschluss erfasst das Unternehmen die Aufwendungen über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts, ohne von den laufenden Gewinnen abzuziehen. Aus steuerlichen Gründen können Unternehmen jetzt den vollen Betrag für viele Kapitalausgaben sofort abziehen, wodurch das zu versteuernde Vorabeinkommen und damit die Steuern reduziert werden.

Was senkt sonst noch den Steuersatz von Amazon?

Wenn Unternehmen Mitarbeitern eingeschränkte Aktienzuteilungen gewähren, nehmen Unternehmen einen Aufwand für Abschlusszwecke auf der Grundlage des geschätzten Werts vor. Der Steuerabzug wird erst festgelegt, wenn Entschädigungswesten und Mitarbeiter ihn in Anspruch nehmen und persönliche Einkommenssteuern darauf entrichten können. Wenn ein Unternehmen Restricted Stock im Wert von 20 USD vergibt, erfasst es einen Aufwand von 20 USD und geht davon aus, dass es einen Steuerabzug von 20 USD erhält. Steigt der Aktienkurs jedoch und liegt er bei 35 US-Dollar, zieht das Unternehmen die Steuer höher als erwartet ab.

Was sind die politischen Implikationen?

Demokraten argumentieren bei Amazon, dass Unternehmen mehr bezahlen sollten. Sen. Warren hat den Plan, profitable Unternehmen über das derzeitige System hinaus auf ihren Jahresabschluss zu versteuern. Obwohl sich Amazon mit dem Internal Revenue Service wegen grenzüberschreitender Steuermanöver verstrickt hat, werfen die Politiker dem Unternehmen nicht vor, etwas Illegales zu tun. Sie geben lediglich ein Beispiel dafür, was ihrer Meinung nach das Steuerrecht ändern sollte. Das derzeitige Körperschaftsteuersystem wurde vom Kongress entwickelt, um Investitionen und Forschung zu fördern und Unternehmen den Vorteil früher Verluste zu ermöglichen, wenn sie rentabel werden. Das zu ändern, könnte diese Ziele untergraben.

Schreiben Sie an Richard Rubin unter richard.rubin@wsj.com

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