Vom GST Council beschlossene Steuersatzänderungen

Der Goods and Services Tax (GST) Council hat auf seiner 47. Sitzung, die letzte Woche stattfand, eine Reihe von Steuersatzänderungen im Rahmen der Korrektur der umgekehrten Steuerstruktur und der Rücknahme bestimmter Ausnahmen vorgenommen, was ein Vorläufer für eine allgemeine Anpassung der Steuerplatten und Steuersätze sein könnte Rationalisierung in der Zukunft.

Bei den Änderungen, von denen erwartet wird, dass sie die Verbraucher auf der grundlegendsten Ebene betreffen, wurde die GST-Befreiung für „vorverpackte und etikettierte“ Einzelhandelsverpackungen zurückgezogen, die Lebensmittel wie Quark, Lassi, Puffreis, Weizenmehl, Buttermilch, lose verkaufte oder nicht etikettierte Artikel bleiben jedoch weiterhin ausgenommen. Die Preisänderungen treten am 18. Juli in Kraft.

Welche Änderungen hat der GST Council angekündigt?

Der GST-Rat erörterte Empfehlungen von vier ministeriellen Gremien – zur Ratenrationalisierung, zum Handel mit Gold und Edelsteinen, zu Systemreformen sowie zu Kasinos, Pferderennen und Online-Spielen.

Der Bericht der Ministergruppe (GoM) über die Ratenrationalisierung unter der Leitung von Basavaraj Bommai, Ministerpräsident von Karnataka, war ein Zwischenbericht über die Korrektur der umgekehrten Zollstruktur und die Rücknahme von Steuerbefreiungen. Der GoM wurde eine dreimonatige Fristverlängerung für die weitere Arbeit an Änderungen der Steuerplatten und der Ratenrationalisierung gewährt.

Die GoM für Kasinos, Pferderennen und Lotterie hatte eine einheitliche Steuer von 28 Prozent auf alle drei Kategorien festgelegt, erhielt aber jetzt mehr Zeit von 15 Tagen, um ihre Empfehlungen zu überprüfen, die dann bei der nächsten GST-Ratssitzung aufgegriffen werden wird voraussichtlich in der ersten Augustwoche in Madurai stattfinden.

Die Korrektur der umgekehrten Steuerstruktur führt zu einer Preiserhöhung für Haushaltsartikel wie LED-Lampen, Druck-/Zeichentinte, kraftbetriebene Pumpen, Tetra Pak von 12 Prozent auf 18 Prozent, für Solarwarmwasserbereiter und fertiges Leder auf 12 Prozent 5 Prozent und für geschliffene und polierte Diamanten auf 1,5 Prozent von 0,25 Prozent. Bei den Dienstleistungen werden für die Ausstellung von Schecks 18 Prozent GST erhoben. Ausnahmen werden auch für vorverpackte und voretikettierte Lebensmittel wie Getreide, Quark, Lassi, Paneer, Jaggery, Weizenmehl, Puffreis, Buttermilch und Fleisch/Fisch (außer frisch und gefroren) zurückgezogen. Solche Lebensmittel werden jetzt mit 5 Prozent besteuert, genauso wie Markenartikel. Darüber hinaus ist eine Rückerstattung des kumulierten Vorsteuerguthabens für Waren wie Speiseöl und Kohle nicht zulässig.

Ausnahmen wurden auch für Raummieten zurückgezogen: Auf Hotelzimmer mit einer Miete von bis zu 1.000 Rupien pro Tag wird nun eine GST von 12 Prozent erhoben, und auf eine Miete von Krankenhauszimmern von über 5.000 Rupien pro Tag wird eine GST von 5 Prozent erhoben (ohne Intensivstation). . Der GST-Satz wurde für Stoma-/Orthopädiegeräte von 12 Prozent auf 5 Prozent und Güter- und Personentransporte mit Seilbahnen von 18 Prozent auf 5 Prozent gesenkt (mit Vorsteuerabzug).

Die GoM zu Systemreformen hat zusätzliche Maßnahmen für die physische Überprüfung zum Zeitpunkt der Registrierung für Steuerzahler mit hohem Risiko vorgeschlagen, darunter biometrische Authentifizierung, Geo-Tagging, Verwendung von Stromdaten und Echtzeitüberwachung von Bankkonten. Die obligatorische Erstellung von E-Way-Rechnungen durch Staaten für den innerstaatlichen Transport von Gold und Edelsteinen mit einer Mindestschwelle von Rs 2 lakh wurde ebenfalls genehmigt.

Es wird erwartet, dass diese Compliance-Maßnahmen und Tarifänderungen in einem Jahr Einnahmen in Höhe von 15.000 Rupien bringen, sagten Beamte.

Warum wurden die Tarifänderungen vorgenommen?

Seit der Einführung der GST im Juli 2017 wurden mehrere Tarifrevisionen vorgenommen, die sich auf die Einnahmequelle auswirkten, die durch die Pandemie verschlechtert wurde. Maßnahmen zur Ratenrationalisierung gewinnen auch an Bedeutung, da der garantierte Ausgleichsmechanismus für Staaten für fünf Jahre für Einnahmeverluste aufgrund der GST-Einführung im Juni endete und der Rat keine Entscheidung zu seiner Verlängerung traf, obwohl mindestens ein Dutzend Staaten um seine Verlängerung baten. Trotz eines Anstiegs der GST-Einnahmen könnten Staaten mit einer starken Abhängigkeit von Entschädigungen laut Experten das Geschäftsjahr 23 als ein herausforderndes Jahr empfinden.

Es gab auch Bedenken hinsichtlich Streitigkeiten und Einnahmeverlusten, die zur Rücknahme von Ausnahmen für vorverpackte Artikel führten. Es wurde festgestellt, dass einige Unternehmen die Bestimmung zur Befreiung von nicht gekennzeichneten Lebensmitteln missbrauchen, indem sie sie nicht registrieren. So wurde beispielsweise bekannt, dass es Bedenken gab, dass ein Markenreishersteller Artikel mit einem ähnlich klingenden Etikett verkaufte, diese aber nicht als Marke registriert hatte und sie daher unter einer ausgenommenen Kategorie verkaufte.

Im vergangenen Jahr hat der GST Council angesichts des Rückgangs der Einnahmen unter die umsatzneutralen Ratenniveaus beschlossen, eine Reihe von Maßnahmen zu prüfen, darunter Ratenrationalisierungen zur Korrektur der umgekehrten Zollstruktur und die Überarbeitung der Ratenstruktur, die die Einnahmen steigern wird. Der Umzug erfolgte nach vier Jahren GST-Einführung, mit der Anerkennung, dass eine Reihe von Zinssenkungen in diesen Jahren, die sich über mehr als 500 Artikel erstreckten, zu einer Belastung der Finanzen sowohl der Zentral- als auch der Landesregierungen mit einem geringer als erwarteten Auftrieb der Einnahmen geführt hatten. Der GST Council hatte innerhalb eines Jahres nach der Einführung im Juli 2017 reduzierte Sätze. Die Steuersenkungen bei über 350 Artikeln von insgesamt 1.211 Artikeln in den fünf großen Kategorien null, 5 Prozent, 12 Prozent, 18 Prozent und 28 Prozent unter GST haben schätzungsweise zu einem Einnahmeverlust von etwa 70.000 Rs geführt crore in einem Jahr.

Eine umgekehrte Steuerstruktur entsteht, wenn die Ausgangs- oder Endproduktsteuern niedriger sind als die Vorsteuern, wodurch eine umgekehrte Anhäufung von Vorsteuerguthaben entsteht, die in den meisten Fällen zu erstatten ist. Für Sektoren wie Mobiltelefone und Schuhe führte die umgekehrte Zollstruktur zu Erstattungen in Höhe von Rs 5.500 crore bzw. Rs 2.000 crore.

Die umgekehrte Zollstruktur wurde für Mobiltelefone (März 2020) und Schuhe (September 2021) korrigiert. Es wurde auch beschlossen, es für Textilien im September 2021 zu korrigieren, wurde aber später in einem speziell einberufenen One-Agenda-Meeting im Dezember 2021 zurückgezogen. Die GoM zur Ratenrationalisierung erhielt dann die zusätzliche Aufgabe, die Inversion bei Textilien zusammen mit anderen Sektoren zu untersuchen einschließlich Utensilien, Geschirr, Traktoren, Pharma, Aggarbatti, bestimmte landwirtschaftliche Maschinen usw.

Wie war der Rückgang der umsatzneutralen Rate und wie ist die Umsatzposition?

Das Komitee unter der Leitung des damaligen Chief Economic Advisor Arvind Subramanian war der Ansicht, dass die Spanne der Revenue Neutral Rate zwischen 15 und 15,5 Prozent liegen sollte (Centre und States zusammen). Dies geschah vor dem Hintergrund einer Struktur mit zwei Sätzen, einem Standardsatz in der Nähe der RNR, zu dem die maximale Steuerbemessungsgrundlage besteuert würde; und eine höhere Minus- oder Sündenrate. In einem Bericht der Reserve Bank of India (RBI) vom September 2019 wurde festgestellt, dass die Rationalisierung der Sätze durch den GST Council den effektiven gewichteten durchschnittlichen GST-Satz von 14,4 Prozent zum Zeitpunkt der Einführung auf 11,6 Prozent gesenkt hat.

Gemäß den neuesten Einnahmenzahlen, die dem Rat mitgeteilt wurden, betrug die durchschnittliche Lücke in ganz Indien zwischen den geschützten Einnahmen und den Brutto-SGST-Einnahmen nach der Abwicklung 27,2 Prozent im Zeitraum 2021-22 gegenüber 37,9 Prozent im Zeitraum 2020-21. In den Jahren 2021-22 verzeichneten nur fünf von 31 Staaten/UTs – Arunachal Pradesh, Manipur, Mizoram, Nagaland, Sikkim – ein Einnahmenwachstum, das über der geschützten Einnahmenrate für Staaten unter GST lag. Puducherry, Punjab, Uttarakhand, Himachal Pradesh und Chhattisgarh verzeichneten 2021-22 die höchste Einnahmenlücke zwischen den geschützten Einnahmen und den staatlichen GST-Einnahmen nach dem Vergleich.

Welche Auswirkungen werden die Verbraucher haben?

Preiserhöhungen für Artikel des täglichen Bedarfs wie LED-Lampen und verpackte Lebensmittel wie Weizenmehl, Paneer, Quark und Lassi werden voraussichtlich zu Preiserhöhungen der Unternehmen führen und die Inflationssorgen verstärken. Ein Steuersatz von 12 Prozent für Hotels unter dem Tarif von Rs 1.000/Tag wird voraussichtlich das Tourismussegment in Städten außerhalb der Metropolregion betreffen, sagten Regierungsbeamte. Der gesamte Einzelhandel Inflation Der auf dem Verbraucherpreisindex basierende Zinssatz dürfte jedoch nicht stark beeinträchtigt werden, da die Gewichtung dieser Posten im Index gering ist.

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„Es ist unwahrscheinlich, dass dies einen signifikanten Einfluss auf die Inflation haben wird. Einige dieser Artikel wie Löffel und Messer werden nicht regelmäßig gekauft und einige dieser Artikel haben im CPI ein sehr geringes Gewicht, im Gegensatz zu Artikeln wie Benzin/Diesel, die im Index ein höheres Gewicht haben. Hotels für die Unterbringung haben eine Gewichtung von 0,00904 im CPI, selbst wenn wir davon ausgehen, dass alle Hotels unter Rs 1.000/Tag liegen, führt eine 12-prozentige Erhöhung der GST zu einer Erhöhung von 0,11 Basispunkten. Wenn wir davon ausgehen, dass alle Glühbirnen/Leuchtstoffröhren LED-Leuchten sind, dann wird der CPI um 0,97 Basispunkte steigen. Quark könnte einen Anstieg von 0,47 Basispunkten verzeichnen. Daher ist es unwahrscheinlich, dass die VPI-Inflation erheblich nach oben gedrückt wird“, sagte Devendra Kumar Pant, Chefökonom von India Ratings.

Rate Waren und Dienstleistungen
5 % bis 12 %
  • Solarwarmwasserbereiter und -system
  • Zugerichtetes/zugerichtetes Leder/Fensterleder/Kompositleder
  • Lohnarbeit in Bezug auf die Herstellung von Lederwaren und Schuhwaren
  • Arbeitsvertrag für Zentral- und Landesregierungen, Gewerkschaftsgebiete und lokale Behörden, der überwiegend Erdarbeiten und Unterverträge davon umfasst
  • Erdöl/Kohlenflözmethan
12 % bis 18 %
  • Druck-, Schreib- oder Zeichentinte
  • Messer mit Schneidklingen, Papiermesser, Bleistiftspitzer und Klingen dafür, Löffel, Gabeln, Schöpfkellen, Schaumlöffel, Tortenheber usw
  • LED-Lampen, Leuchten und Leuchten, ihre Metallleiterplatten
  • Tetra-Pak
  • Kraftbetriebene Pumpen
  • Bauauftrag für Straßen, Brücken, Eisenbahnen, U-Bahn, Kläranlage, Krematorium etc.
  • Maschinen zum Reinigen, Sortieren oder Sortieren von Saatgut, Getreide, Hülsenfrüchten, Eiern, Obst oder anderen landwirtschaftlichen Erzeugnissen und deren Teilen, Melkmaschinen und Molkereimaschinen.
0,25 % bis 1,5 %
  • Geschliffene und polierte Diamanten
12 % bis 5 %
  • Stomavorrichtungen, orthopädische Vorrichtungen – Schienen und andere Vorrichtungen für Frakturverletzungen; künstliche Körperteile; andere Vorrichtungen, die zum Ausgleich eines Mangels oder einer Behinderung getragen oder getragen oder in den Körper implantiert werden; Intraokularlinse
18 % bis 5 %
  • Güter- und Personenbeförderung mit Seilbahnen (mit Vorsteuerabzug)
18 % bis 12 %
  • Anmietung von Lastkraftwagen/Güterwagen, bei denen die Kraftstoffkosten inbegriffen sind
Ausnahmen zurückgenommen werden
0 % bis 18 %
  • Schecks, lose oder in Buchform
0 % bis 12 %
  • Karten und Seekarten aller Art, einschließlich Atlanten, Wandkarten, topografische Pläne und Globen, gedruckt
  • Hotelunterkunft kostet bis zu Rs 1000/Tag

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